システム監査｜平成29年度 春期 ITパスポート試験（特別措置試験） 問44
内部統制の構築に関して，次の記述中のa，bに入れる字句の適切な組合せはどれか。
内部統制の構築には， a ，職務分掌，実施ルールの設定及び b が必要である。
| a | b | |
|---|---|---|
| ア | 業務のIT化 | 業務効率の向上 |
| イ | 業務のIT化 | チェック体制の確立 |
| ウ | 業務プロセスの明確化 | 業務効率の向上 |
| エ | 業務プロセスの明確化 | チェック体制の確立 |
- 業務のIT化 業務効率の向上
- 業務のIT化 チェック体制の確立
- 業務プロセスの明確化 業務効率の向上
- ✓ これが正解業務プロセスの明確化 チェック体制の確立
解説
手順をはっきりさせ、守られているかを確かめる仕組みを置きます。
内部統制は、不正や間違いが起きにくい形に仕事の仕組みそのものを作っておく取組みです。まず、誰が何をどんな順で行うのかをはっきりさせなければ、逸脱を見つけられません。だから業務プロセスの明確化が土台になります。次に、一人が最初から最後まで行える形を避け、役割を分けます。これが職務分掌です。さらに、守るべき決まりを具体的に定めます。最後に、決めたとおりに動いているかを別の人が確かめる仕組みを置きます。この確かめる仕組みがなければ、決めただけで終わってしまいます。四つはどれも欠かせませんが、順番にも意味があります。手順が決まっていなければ分ける役割も定まらず、決まりも書けず、確かめる物差しも持てません。土台から順に積み上げる形になります。土台から順に積み上げると覚えます。
ほかの選択肢はなぜ違うのか
- 仕組みを電子化することは手段の一つにすぎず、土台になるものではありません。また、効率を上げることは狙いが別で、守られているかを確かめる働きを持ちません。電子化は手段の一つで、紙のままでも内部統制は成り立ちます。
- 確かめる仕組みを置く点は正しいのですが、土台に電子化を置いています。紙のままでも内部統制は成り立つので、電子化は前提になりません。確かめる仕組みは正しいのですが、土台に置いたものが前提になりません。紙の帳簿でも成り立ちます。
- 手順をはっきりさせる点は正しいのですが、効率を上げることを並べています。効率は大切でも、逸脱を見つける働きを持たないので、この組合せでは足りません。効率を上げても、逸脱を見つける働きは生まれません。確かめる働きが抜けています。
この問題に関係する言葉
- 内部統制不正やミスを防ぐため、承認や記録、点検といった手続きを業務そのものに組み込んでおく社内の仕組み。整備と運用の最終責任は経営者が負います。
- 職務分掌一人に権限が集まらないよう、担当を分けて互いにけん制させる考え方。不正やミスが起きにくい形にする狙いがあります。
- コンプライアンス法令や社会の決まりを守って事業を行うことをいいます。守るための相談窓口を社内に置くなど、体制で支えます。
- 業務プロセス仕事の目的を果たすまでの一連の手順のこと。RPAなどを導入する前に、全体を見える形にして見直すことが大切とされます。
出典：平成29年度 春期 ITパスポート試験（特別措置試験） 問44
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