令和5年度 秋期 午前Ⅱ 問4

✓ これが正解ア監査対象部門から事前に入手した資料を閲覧し，監査対象の詳細や業務分掌の体制などを把握する。

解説

予備調査では、事前に入手した資料を閲覧して監査対象の実態をつかみます。

システム監査基準（平成30年）では、監査手続は予備調査と本調査に分けて実施されます。予備調査は、本調査に先立って監査対象の実態を把握する段階です。監査対象部門から事前に資料を入手して閲覧し、対象業務の詳細や業務分掌の体制などをつかむのは、この段階の典型的な作業です。ここで把握した内容をもとに、本調査で何をどう確かめるかが具体化されていきます。一方、監査のニーズや目的を決めること、監査項目や手続を個別監査計画書に書き込むこと、日程を調整することは、計画を立てる側の作業です。実態をつかむ作業か、計画を決める作業かで分けると見分けられます。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ監査テーマに基づいて，監査項目を設定し，…：監査テーマから監査項目を定め、監査手続を決めて個別監査計画書に書き込むのは、計画づくりの作業です。予備調査は監査対象の実態を知るための調査なので、計画書を仕上げる作業とは段階が違います。
• ウ経営トップにインタビューを行い，現在抱え…：経営トップへのインタビューでニーズを把握し、監査目的を決めるのは、監査をなぜ行うかを定める最初の段階の作業です。目的が決まってから対象の実態を調べるので、予備調査の作業としては順序が合いません。
• エ個別監査計画を策定するために，監査スケジ…：監査スケジュールを監査対象部門とすり合わせるのは、個別監査計画を立てるための段取りです。監査対象の業務や体制の中身をつかむ調査ではないため、予備調査の作業にはあたりません。