平成27年度 春期 午前Ⅱ 問11

✓ これが正解ア個別計画書に記述される監査時期，監査日程には，本調査だけでなく，予備調査や監査結果の報告会，フォローアップも含める。

解説

個別計画書の日程には、予備調査から報告会、フォローアップまで含めます。

システム監査の計画は、複数年や年度の単位で立てる計画と、監査対象ごとに立てる個別の計画のように、段階を分けて立てるのが一般的です。見分ける軸は、個別計画書が監査対象ごとの具体的な実行計画だという点です。個別計画書には、監査の目的や対象、監査手続、担当者などとともに、監査の時期と日程を書きます。この日程は本調査だけでなく、予備調査や監査結果の報告会、フォローアップまで含めて組むことで、一つの監査の全体の進め方が見えるようになります。基本方針や重点テーマは上位の計画、具体的な日程や手続は個別計画書と、計画の階層に振り分けて読むと迷いません。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ個別計画書に記述される監査手続とは，監査…：監査手続は、監査項目ごとに、どの資料をどう確かめるかといった具体的な手段を示すものです。監査の基本方針とは別物であり、手続を方針と言い換えるのは個別計画書の中身の取り違えです。
• ウ個別計画書には監査対象ごとに重点監査テー…：監査対象ごとの重点監査テーマを決めて監査の方針とするのは、年度などの単位で立てる上位の計画で扱う事項です。個別計画書は、その方針を受けて一つの監査の具体的な進め方を書くものです。
• エ個別計画書は監査の具体的な実行計画なので…：個別計画書は、予備調査の結果や状況の変化に応じて見直すことがあります。組織体の長の意向で監査の目的や範囲が変われば計画も変えるのが自然であり、一切変えないという考え方は誤りです。