システム監査｜令和5年度 ITパスポート試験 問37
システム監査人の行動規範に関して，次の記述中のa，bに入れる字句の適切な組合せはどれか。
システム監査人は，監査対象となる組織と同一の指揮命令系統に属していないなど， a 上の独立性が確保されている必要がある。また，システム監査人は b 立場で公正な判断を行うという精神的な態度が求められる。
| a | b | |
|---|---|---|
| ア | 外観 | 客観的な |
| イ | 経営 | 被監査側の |
| ウ | 契約 | 経営者側の |
| エ | 取引 | 良心的な |
- ✓ これが正解外観 客観的な
- 経営 被監査側の
- 契約 経営者側の
- 取引 良心的な
解説
aは外観、bは客観的なが入る組合せが正しいものです。
システム監査人に求められる独立性は、二つの面から見られます。一つは外から見て独立していると分かるかどうかで、監査の対象となる組織と同じ指揮命令系統に属していない、利害関係がないといった、形として確かめられる面です。これを外観上の独立性といいます。もう一つは、その人の内側の姿勢で、偏りなく判断しようとする精神的な態度のことです。設問のaは、同一の指揮命令系統に属していないという形の話なので外観が入ります。bは、公正な判断を行うという精神的な態度なので客観的なが入ります。二つは片方だけでは足りません。形の上で離れていても心が寄っていれば判断はゆがみ、心構えが立派でも同じ指揮命令系統にいれば、外から見て信じてもらえないからです。
ほかの選択肢はなぜ違うのか
- aに経営を入れると、指揮命令系統に属していないという形の話に対して、言葉が大きすぎます。またbの被監査側の立場に立つのでは、監査を受ける側に寄って判断することになり、公正さを保てません。
- aの契約は、監査を引き受ける取り決めの話であって、指揮命令系統に属していないことを言い表す言葉ではありません。bの経営者側の立場も、一方に寄った見方になるため、公正な判断を求める文には当てはまりません。
- aの取引は、売り買いの関係を指す言葉で、組織の中の指揮命令の系統とは別のものです。bの良心的なは、心がけとしては良くても、判断が偏っていないことを表す言葉としては足りません。
この問題に関係する言葉
- システム監査人
- 独立性監査する人が、監査される側から切り離されている状態のことです。所属を内部監査部門にするなど、外から見て分かる形が求められます。
- 外観
出典：令和5年度 ITパスポート試験 問37（改変：原典の図表をテキストに書き起こした）
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