企業活動｜平成21年度 秋期 ITパスポート試験 問10
キャッシュフローの増加要因となるものはどれか。
- 受取手形や売掛金などの売上債権の増加
- 器具や備品などの投資金額の増加
- 製品在庫などの棚卸資産の増加
- ✓ これが正解短期や長期の借入金の増加
解説
手元の現金が増えるのはどれか、という一点で選びます。
この問が見ているのは、キャッシュフロー、つまり手元の現金の動きです。帳簿の上の利益とは、動きがずれることが在ります。売った相手からまだ受け取っていない分は、売上には立ちます。けれども現金は手元に来ていないので、増えてはいません。むしろ回収するまで、現金は外に出たままの状態でした。品を買って倉庫に積んだ場合も、現金は出ていきます。器具や備品を買うのも同じで、現金は減る側に動きます。これに対し、借りた金は現金としてそのまま入ってきます。だから借入金の増加を挙げた肢が、増える要因に当たります。いずれ返す義務は残りますが、いまの手元は確かに厚くなりました。帳簿が黒字でも現金が尽きれば止まるので、この見方が要ります。現金が入るか出るかだけを見ます。シラバスも、現金の流れを表す書類を用語として挙げています。
ほかの選択肢はなぜ違うのか
- 受取手形や売掛金が増えると述べた肢のほうです。売れているのは確かで、売上としては立っています。ところが現金は、まだ相手の手元に在りました。増えるどころか、回収するまで縛られたままでした。回収まで動かせません。
- 器具や備品への投資が増えるというのが、この肢です。将来の稼ぐ力を高めるための、前向きな支出でした。ただし買った時点で、現金はそのぶん出ていきます。手元の現金という一点で見れば、減る側の動きです。買った時点で出ていきます。
- 製品の在庫が増えると述べた肢が、こちらに当たります。作るにも仕入れるにも、先に現金を払っています。売れるまでは、その現金が品物の姿で眠ったままでした。積み上がるほど、手元の現金は薄くなります。眠ったままの現金でした。
この問題に関係する言葉
- キャッシュフロー
出典：平成21年度 秋期 ITパスポート試験 問10
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