ITパスポート 平成23年度 特別 問42

✓ これが正解エ 本調査に先立って予備調査を実施する。

解説

いきなり本調査には入らず、その手前で下調べを済ませます。

監査は、計画を立てるところから順に進んでいき、実施の工程もいくつかの手順に分けられています。はじめに行うのが予備調査と呼ばれる下調べで、相手の仕組みや決まりをあらかじめつかんでおけば、本調査で見る先を絞れます。だから本調査に先立って行うと述べた選択肢が正解です。下調べを飛ばすと、限られた時間で見落としが増えます。計画を立てずに始める進め方は、何を見るかが定まらないまま確かめられないので、そもそも成り立ちません。結果に基づいて改善を促すのも監査の大切な役目で、報告をまとめる前に事実を確かめ直すことも欠かせません。残る三つは、必ず行うべき手順を否定しています。シラバスも、監査の実施の流れを本文に並べています。

ほかの選択肢の解説

• ア 監査計画を立案することなく監査を実施する。：計画を立てずに実施すると述べた選択肢です。何を、いつ、どこまで見るかが定まらず、確かめる範囲も当てる物差しも決まらないままでは、結論の根拠を示せません。監査としての土台が抜けています。
• イ 監査の結果に基づき改善指導を行うことはない。：改善を促すことはないと述べた選択肢です。見つけて終わりでは組織はよくならないので、結果に基づいて改善を促すところまで行い、促した後に直ったかを確かめる手順も続きます。役目を狭く見すぎています。
• ウ 監査報告書の作成に先立って事実確認を行うことはない。：事実の確かめを行わないと述べた選択肢です。報告に書く事柄は誤りが許されないので、相手に当てて食い違いがないかを確かめます。確かめずに書けば指摘そのものが崩れるため、省ける手順ではありません。