平成26年度 春期 午前Ⅱ 問3

✓ これが正解ア営業担当者が起票した受注伝票が，直接，受注入力担当者に送られ，受注入力担当者が伝票内容をシステムに入力し，その入力データによって出荷指示が自動的に行われている。

解説

承認のない受注伝票の入力で出荷まで自動で進むのは指摘事項です。

受注データの入力では、営業担当者が起票した伝票の内容を、入力の前に責任者が承認して確かめる統制が大切です。営業担当者の起票した受注伝票が承認を経ずに直接入力担当者へ送られ、入力されたデータでそのまま出荷指示まで自動的に行われる流れでは、誤った受注や架空の受注がそのまま出荷につながるおそれがあります。承認のない入力が後続の処理を自動で動かしている点で、監査の指摘事項にあたります。見分ける軸は、入力の前後に承認や照合という確認の手続が入っているかどうかです。役割の明文化、承認印のある伝票の入力、プルーフリストによる照合は、いずれも誤りや不正を防ぐ統制が働いている状態です。指摘事項を探すときは、確認の手続が抜けているところを探すと見つけやすくなります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ受注管理責任者と受注入力担当者が任命され…：受注管理責任者と受注入力担当者を任命し、それぞれの役割を職務記述書に明文化しているのは、責任と権限をはっきりさせる望ましい状態です。統制が整っていることを示しており、指摘事項としてとがめる内容ではありません。
• ウ受注件数が増えたので，契約社員を受注入力…：契約社員を入力担当者に任命していても、入力するのは営業管理者の承認印がある伝票に限られています。入力の前に承認を経ているので統制は働いており、雇用の形態だけを理由に指摘事項とする必要はありません。
• エ受注入力担当者がシステムに入力した結果の…：入力結果のプルーフリストを受注管理責任者が出力し、元の受注伝票と照合しているのは、入力の誤りを見つけるための事後の確認です。入力担当者以外の者が照合しているので、統制が適切に働いている状態といえます。