システム監査｜令和7年度 ITパスポート試験 問43

• ✓ これが正解営業員が出張後に経理部門に提出した旅費精算の書類と証票類について，経理担当者が適切な内容であることを審査し，経理課長が承認する。
• 営業員が出張後に旅費の精算を行い，上長が承認を行う。経理部門では承認済みであるので支払を行う。
• 営業員は出張の事前申請を行って上長の承認を得た後に，切符や宿泊施設の手配を旅行会社に依頼する。
• 会計年度における営業部門の旅費精算の書類と証票類から，監査人がサンプリングして，営業員の処理内容の適切性を確認する。

解説

申請した部門とは別の部門が、中身を確かめる形をとります。

組織間のけん制とは、ある部門が行ったことを、利害の異なる別の部門が確かめる形をいいます。同じ部門の中で申請して同じ部門の中で承認していると、仲間内で通してしまう余地が残ります。出張旅費でいえば、申請するのは営業部門ですが、その中身と証票を確かめるのは経理部門であり、承認するのも経理部門の責任者です。営業の都合とは離れた立場が確かめるので、日常の業務の中に歯止めが組み込まれます。経理担当者が審査し経理課長が承認するという記述が、この形にあたります。申請する側と確かめる側が別の組織に分かれていることが要点です。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• 営業員が精算し上長が承認した時点で、経理部門は承認済みだからという理由で支払っています。確かめる働きが同じ部門の中で完結しており、別の部門が見る形になっていません。経理部門は通すだけの窓口になっています。
• 出張の前に上長の承認を得てから手配を依頼する流れです。事前に許しを得るという手続きではありますが、同じ部門の上下の関係の中で完結しており、別の部門が確かめる形にはなっていません。
• 監査人が年度の書類から一部を抜き出して確かめる形です。独立した立場が見るという点は強いのですが、後からまとめて調べるものであり、日常の手続きの中に組み込まれた歯止めではありません。

この問題に関係する言葉

• 内部統制不正やミスを防ぐため、承認や記録、点検といった手続きを業務そのものに組み込んでおく社内の仕組み。整備と運用の最終責任は経営者が負います。
• 監査人システム監査を行う人。作る側や運用する側から独立した立場を保ち、自分では作らずに規程や記録を見て確かめます。
• サンプリング全体から一部を抜き出して調べ、全体の傾向を推し量る方法です。証拠を保全して集める技法ではありません。

出典：令和7年度 ITパスポート試験 問43

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