システム監査｜平成30年度 春期 ITパスポート試験（特別措置試験） 問52

• ✓ これが正解営業部門の申請書を経理部門が承認する。
• 課長が不在となる間，課長補佐に承認権限を委譲する。
• 業務部門と監査部門を統合する。
• 効率化を目的として，業務を複数部署で分担して実施する。

解説

申請する部署と承認する部署を、あらかじめ分けておきます。

一人や一つの部署が、申請から承認まで通してできてしまうと、間違いも不正も外から見えなくなります。そこで、進める役と確かめる役を別の部署に分けます。分けておけば、片方が誤っても、もう片方が気づけます。これが相互けん制です。営業部門が出した申請書を経理部門が承認する形は、まさに役を分けた例にあたります。よってこれが正しい例になります。見分けるときは、何のために分けているのかを見ます。仕事を速くするために分けるのは効率化で、互いに見張るために分けるのがけん制です。形が似ていても、狙いが違えば別のものになります。分けるのは、人ではなく役です。同じ人が両方の役を兼ねなければ、けん制は働きます。逆に、部署が分かれていても、片方が形だけの承認なら意味がありません。役が実際に働いているかを見ます。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• 不在の間だけ権限を下の役へ預けるという話です。進める役と確かめる役を分けてはいないので、互いに見張る形にはなりません。続けるための手当てにあたります。預ける先も同じ部署の中です。役が分かれていないので、見張りにはなりません。
• 業務を行う部署と調べる部署を一つにまとめる話です。分けるどころか、見張る役と見張られる役が同じになってしまいます。狙いのちょうど反対側です。調べる役と調べられる役が同じになります。けん制の狙いを、正面から壊す形です。
• 効率を上げるために複数の部署で分担する話です。分けている点は同じに見えますが、狙いが速さであって見張りではありません。最も紛らわしい肢になります。分けている理由が速さです。互いに見張るために分けているわけではありません。

この問題に関係する言葉

• 内部統制不正やミスを防ぐため、承認や記録、点検といった手続きを業務そのものに組み込んでおく社内の仕組み。整備と運用の最終責任は経営者が負います。
• 職務分掌一人に権限が集まらないよう、担当を分けて互いにけん制させる考え方。不正やミスが起きにくい形にする狙いがあります。
• 相互けん制
• システム監査情報システムが安全で正しく使われているかを、担当から独立した立場で点検し報告すること。直すべきところを見つけて伝えます。

出典：平成30年度 春期 ITパスポート試験（特別措置試験） 問52

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