平成28年度 秋期 午前 問59

✓ これが正解イ改善勧告に対する被監査部門の改善実施状況を確認する。

解説

フォローアップは、直ったかを見届けるだけの仕事です。

設問は、システム監査報告書に記載された改善勧告への取組みに対する、監査人のフォローアップとして適切なものを選ばせています。フォローアップとは、勧告したことが実際に直ったかどうかを見届ける段取りです。判定の軸は、その行いによって監査人が直す側へ回ってしまわないかどうかの一点にあります。監査人は、取組みが予定どおりに進んでいるかを確かめ、必要に応じて助言もしますが、手を動かして直すのは被監査部門の側です。この境目を越えると、次に調べるときに自分の仕事を自分で調べることになり、外から見たときの立場の独立が保てなくなります。よって、改善勧告に対する被監査部門の改善実施状況を確認する、という記述が当てはまります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア改善勧告に対する改善の実施を被監査部門の…：部門の長へ実施を言い渡す形になっており、意見を示す範囲を越えて指図に踏み込んでいます。そこから先を動かすかどうかを決めるのは、監査を受ける組織の経営の側が担う判断です。
• ウ改善勧告に対する被監査部門の改善実施プロ…：取組みの進め方そのものを引き受ける形で、面倒を見てあげるぶん親切に映るところが厄介です。引き受けた時点でその成果は自分の手柄にも責任にもなり、後から調べる資格が濁ります。
• エ改善勧告の内容を被監査部門に示した上で改…：どう直していくかの段取りを組み立てるのも、監査を受けた部門が自ら担う仕事です。代わりに書いてしまえば、後で出来映えを見る者と作った者が同じになり、調べる側に立てなくなります。