平成25年度 秋期 午前 問59

✓ これが正解ウプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリスト又は受注伝票上の照合印を確かめる。

解説

伝票と一覧表を照合した印を確かめます。

設問は、起票された受注伝票が漏れなく、重複することなく入力されていることを確かめる監査手続を選ばせています。まず設問が名指しした目的を一語で書き出します。漏れなくというのは、入力されるべきものが全部入っているかという話で、重複することなくというのは、二重に入っていないかという話です。ですから確かめたいのは、入力された結果と元の伝票とを突き合わせた記録が残っているかどうかになります。プルーフリストとは、入力したデータをそのまま打ち出した一覧表のことで、元の伝票と一枚ずつ照らし合わせれば、入っていないものも二重に入ったものも見つかります。よって、その照合が行われているかを、どちらかに押された照合印で確かめる、という手続が当てはまります。ここで監査する側は、自分で全件を突き合わせ直すわけではありません。見るのは、決められた手順が実際に運用された証拠のほうです。印が残っていれば、その手順が働いたと分かります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア受注データから値引取引データなどの例外取…：値引きのような例外だけを抜き出して、承認の記録があるかを見る手続です。権限のとおりに処理されたかを確かめるものであり、抜き出した範囲の外は見ていないので、全件の漏れや重複までは分かりません。
• イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォー…：入力の際に値の形式やつじつまが検査されているかを、監査する側が用意したデータを流して確かめるものです。分かるのは一件ごとの値が正しいかどうかで、件数がそろっているかという観点ではありません。
• エ並行シミュレーション法を用いて，受注伝票…：別に用意した仕組みに同じデータを流し、本番の結果と突き合わせる手続です。確かめられるのは処理の筋道が正しいかどうかであり、入力された件数の過不足を見るための道具ではありません。