平成23年度 特別 午前 問60

✓ これが正解イヒアリングで被監査部門から得た情報を裏付けるための文書や記録を入手するよう努める。

解説

聞き取った話は文書や記録で裏付けを取ります。

ヒアリングで得られるのは、相手が話した内容です。話には思い違いや言い落としが混じりうるので、そのままでは監査の結論を支える証拠になりません。ですからシステム監査人は、聞き取った内容を裏付ける文書や記録を入手するよう努めます。話と現物が一致してはじめて、その事実を確かめたといえます。判定の軸は二つあります。聞き取った内容をそのまま結論に使わず、裏付けを取ろうとしているか。そして、監査人が自分の役割の範囲、つまり確かめて報告するという範囲にとどまっているかです。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア監査対象業務に精通した被監査部門の管理者…：監査対象業務に精通した人から聞くこと自体は妥当ですが、相手を被監査部門の管理者に限る必要はありません。実際に手を動かしている担当者にしか分からない運用の実態が、そこで抜け落ちてしまいます。
• ウヒアリングの中で気が付いた不備事項につい…：気が付いた不備事項について、その場で改善するよう指示するのは、確かめて報告するという立場を越えています。指摘は監査報告としてまとめ、手を打つかどうかは指示できる立場の人が決めます。
• エ複数人でヒアリングを行うと記録内容に相違…：複数人で臨むほうが、聞き漏らしを補い合え、記録の正確さも保ちやすくなります。記録内容の相違を避けるために1人で行うという理由付けは、かえって監査の証拠を弱める方向にはたらきます。