平成30年度 春期 午前 問59

✓ これが正解ア監査チームメンバに任命された総務部の A さんが，他のメンバと一緒に，総務部の入退室管理の状況を監査する。

解説

自分が所属する部署を自分で監査する形は避けます。

システム監査人の独立性は、監査する相手と自分との間に利害の重なりがないことで保たれます。重なりがいちばん濃くなるのは、いま自分が所属している部署そのものを監査する場合です。日々の業務の中で自分も関わっている手続きを、自分で確かめて意見を述べることになるので、都合の悪い点を指摘しにくい立場に置かれてしまいます。他のメンバと一緒に監査するとしても、そのうちの一人が対象部署の所属である限り、この重なりは消えませんでした。だから、総務部のメンバが総務部の入退室管理の状況を監査するという体制が、最も避けるべきものになります。判定の軸は、監査する人と、その人がいま所属している組織が重なっているかどうかです。残る三つは、監査する相手が自分の所属先ではないか、そもそも監査意見を述べる立場に立っていませんでした。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• イ監査部の B さんが，個人情報を取り扱う…：監査部の担当者が、個人情報を取り扱う業務を委託している外部企業の管理状況を監査する体制です。監査する側と相手が別の組織なので、利害の重なりはありません。独立性の面で問題になる形ではありませんでした。
• ウ情報システム部の開発管理者から5年前に監…：情報システム部の開発管理者から5年前に監査部へ異動した人が、マーケティング部の利用状況を監査する体制です。いまの所属は監査部で、監査する相手も、かつて所属していた部署ではありません。重なりが残りませんでした。
• エ法務部の D さんが，監査部からの依頼に…：法務部の担当者が、監査部からの依頼を受けて外部委託契約の妥当性の監査に協力する体制です。専門の知識を提供する役回りであって、監査意見を述べる立場に立つわけではありません。独立性が損なわれる形ではないのです。