令和4年度 秋期 午前Ⅱ 問10

✓ これが正解イITに係る全般統制が有効である。

解説

ITに係る全般統制が有効なら、ITACの運用評価を減らせます。

設問が引く金融庁の実施基準（令和元年）では、ITを利用して自動化された業務処理統制は、一度適切に組み込まれれば、プログラムが変更されたり不正に使われたりしない限り、同じ処理を一貫して繰り返すと考えられています。そこで、ITに係る全般統制が有効に整備され運用されていれば、自動化された統制はその後も同じように機能し続けると判断でき、人手による統制に比べてサンプル数を減らしたり、対象期間を短くしたりできるとされています。全般統制は、プログラムの変更管理やアクセス管理を通じて、自動化された統制が変わらずに動き続けることを支える土台だからです。自動化された統制の信頼は全般統制に支えられる、という関係を押さえると判断できます。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• アITACの前年度の運用状況の評価が有効で…：前年度の運用状況の評価が有効であっても、この問のITACは今年度に改修されています。改修によって処理が変わっている以上、前年度の評価結果をそのまま頼りにすることはできず、評価作業を減らす条件にはなりません。
• ウ人手による業務処理統制の運用状況が有効で…：人手による業務処理統制の運用状況が有効であることは、その手作業の統制についての評価結果です。自動化された統制が変わらずに機能し続けることを裏付けるものではないので、ITACの評価作業を減らす根拠にはなりません。
• エ人手による業務処理統制の整備状況が有効で…：人手による業務処理統制の整備状況が有効であっても、それは手作業の統制が適切に設計されていることを示すにすぎません。ITACが改修後も同じように動き続けるかは別の統制に支えられるので、条件として適切ではありません。