平成24年度 春期 午前Ⅱ 問11

✓ これが正解ウ受注から出荷に至る業務プロセスに組み込まれた処理結果の検証

解説

業務プロセスに組み込まれた処理結果の検証は、統制活動にあたります。

内部統制の基本的要素のうち統制活動は、経営者の命令や指示が適切に実行されることを確保するために定める方針と手続です。見分ける軸は、その仕組みが日々の業務の流れの中に組み込まれて働くものかどうかです。受注から出荷に至る業務プロセスの中で処理結果を検証する手続は、承認、照合、検証のように業務そのものに組み込まれ、誤りや不正をその場で防いだり見つけたりするもので、統制活動の典型です。業務の中で毎回働く手続が統制活動、と覚えておくと選びやすくなります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア経営目的を達成するための経営方針及び経営…：経営目的を達成するための経営方針や経営戦略は、組織の気風や考え方を形づくり、ほかの要素の基盤となる統制環境の側に属します。業務の流れに組み込まれた個々の手続ではありません。
• イ個人情報保護に関する脅威と脆弱性の分析：個人情報保護に関する脅威と脆弱性の分析は、目的の達成を妨げる要因を識別して評価する活動で、リスクの評価と対応にあたります。分析そのものは、業務の中で働く統制の手続ではありません。
• エ定期的に計画して実施する内部業務監査：定期的に計画して実施する内部業務監査は、内部統制が有効に機能しているかを業務から独立した立場で評価する活動で、モニタリングにあたります。業務プロセスの中で働く統制活動とは別の要素です。