平成23年度 秋期 午前 問59

✓ これが正解ウプルーフリストと受注伝票との照合が行われているか，プルーフリスト又は受注伝票上の照合印を確かめる。

解説

伝票と控えを一件ずつ突き合わせます。

設問が確かめたいのは、漏れなく、重複することなく入力されているか、です。これは網羅性を問うています。網羅性は、手元にある紙の伝票と、入力された結果とを一件ずつ照らし合わせることでしか確かめられません。その照らし合わせに使うのがプルーフリストで、入力した内容をそのまま印字した控えです。手元の伝票と突き合わせれば、入れ忘れも二度入れも表に出ます。そして監査人が見るのは、その照合が実際に行われた跡、つまり照合印です。仕組みがあるかどうかではなく、実際に回っていたかを跡で確かめる、というのが監査の立ち方になります。読み分ける軸は、その手続きが件数の合致を見ているか、それとも一件ごとの中身や処理の正しさを見ているか、の一点です。入力のところに置く歯止めは、二つに分けて覚えると混ざりません。件数の合計や金額の合計、連番の確認、控えとの照合は、抜けや重なりを捕まえる側です。書式の確認や内容の筋道の確認、検査用の数字は、入った一件ごとの中身が正しいかを見る側になります。

ほかの選択肢はなぜ違うのか

• ア受注データから値引取引データなどの例外取…：見ているのは、正しく承認を経たかどうかです。値引きのような例外が適切に認められたかは分かりますが、伝票の件数が合っているかどうかには触れていません。
• イ受注伝票の入力時に論理チェック及びフォー…：テストデータ法で見ているのは、入った一件ごとの中身が妥当かどうかです。書式が整っていても、そもそも入力されずに残ってしまった伝票は引っかかりません。
• エ並行シミュレーション法を用いて，受注伝票…：並行シミュレーション法で見ているのは、処理する仕組みが正しく働くかどうかです。入力されなかった伝票は照らし合わせる双方に現れないので、抜けは浮かび上がりません。